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税务服务

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申请发票所需资料

 

申请发票(包括增值税、商业、服务业发票)提供如下资料

1、公章、发票专用章。

2、法人或会计到场(带好身份证和会计上岗证)。

3、发票印制购用登记表(小区提供)

4、申请书(小区提供)

 

申请一般纳税人  

 

生产型:

1、法人代表、合伙人身份证及公安机关证明身份真实的证明材料复印件

2、财务人员身份证、从业资格证书复印件、联系方式及聘用合同

3、生产经营地房屋租赁合同(贴印花税票)及房屋租赁发票及房屋产权证复印件(2样)

  (房产合同贴上千分之一的印花税)

4、银行开户许可证复印件(请与开户银行签订扣款协议)

5、税务登记证复印件

★上述材料均需带上原件经税务部门核查原件后留存复印件

 

商贸型:

1、法人代表、合伙人身份证及公安机关证明身份真实的证明材料复印件

2、财务人员身份证、从业资格证书复印件、联系方式及聘用合同

3、生产经营地房屋租赁合同(贴印花税票)及房屋租赁发票及房屋产权证复印件(2样)

  (房产合同贴上千分之一的印花税)

4、银行开户许可证复印件(请与开户银行签订扣款协议)

5、税务登记证复印件

★上述材料均需带上原件经税务部门核查原件后留存复印件

 

 

  

 

一般纳税人版本升级

 

一般纳税人版本升级需提供如下资料:

1、书面申请

2、最近三个月的申报表、会计报表

3、最近三个月的发票汇总表和明细表

4、近期签订的购销合同原件及复印件

5、税务登记证复印件

6、经办人身份证原件及复印件

7、税务机关需要报送的其他资料

8、公章

增加普通发票数量

增加普通发票数量需提供如下资料:

1、书面申请

2、《发票购用印制薄》(原件审核无误会退还)

3、经办人身份证原件及复印件

4、《增加发票核定数量申请表》

 

税率一览表

 

 

营改增应税服务范围注释

一、交通运输业

  交通运输业,是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

  (一)陆路运输服务。

  陆路运输服务,是指通过陆路(地上或者地下)运送货物或者旅客的运输业务活动,包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输,暂不包括铁路运输。

  出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税。

  财税[2012]86号文(以下简称“86号文):出租车公司向出租车司机收取的管理费用,出租车属于出租车公司的,按照陆路运输服务征收增值税,出租车属于出租车司机的,不征收增值税。

  区别:37号文增加该条款,与86号文规定一致。

  (二)水路运输服务。

  水路运输服务,是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。

  远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。

  程租业务,是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。

  期租业务,是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限,承租期内听候承租方调遣,不论是否经营,均按天向承租方收取租赁费,发生的固定费用均由船东负担的业务。

  (三)航空运输服务。

  航空运输服务,是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。

  航空运输的湿租业务,属于航空运输服务。

  湿租业务,是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限,承租期内听候承租方调遣,不论是否经营,均按一定标准向承租方收取租赁费,发生的固定费用均由承租方承担的业务。

  (四)管道运输服务。

  管道运输服务,是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。

  二、部分现代服务业

  部分现代服务业,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

  区别:增加广播影视服务,应税服务范围由111号文的“16”扩展到“1+7”

  (一)研发和技术服务。

  研发和技术服务,包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。

  1.研发服务,是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。

  2. 技术转让服务,是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。

  3. 技术咨询服务,是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。

  4. 合同能源管理服务,是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标,节能服务公司提供必要的服务,用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。

  5. 工程勘察勘探服务,是指在采矿、工程施工以前,对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。

  (二)信息技术服务。

  信息技术服务,是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利用,并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。

  1.软件服务,是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。

  2.电路设计及测试服务,是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。

  3.信息系统服务,是指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。包括网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务。

  86号文:网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照信息系统服务征收增值税。

  区别:37号文增加该条款,与86号文规定一致。

  4.业务流程管理服务,是指依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部数据分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。

  (三)文化创意服务。

  文化创意服务,包括设计服务、商标和著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

  1. 设计服务,是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。

  111号文:设计服务,是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。

  区别137号文中设计服务增加广告设计,并在广告服务中同步删除。应税服务划分更加清晰,同时明确了广告设计不属于广告服务,不需要缴纳文化事业建设费。

  86号文:文印晒图服务按照设计服务征收增值税。

  区别237号文中设计服务增加文印晒图,与86号文规定一致。

  解释:文印晒图服务,含文印、晒图两项服务。对专项从事文印晒图服务,经营范围不涉及经营其他营业税劳务的,纳入营改增试点,征收增值税。同时对提供设计服务的试点纳税人提供文印晒图服务,征收增值税。

  2. 商标和著作权转让服务,是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。

  3. 知识产权服务,是指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。

  4. 广告服务,是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

  111号文:包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。

  区别137号文中广告服务增加广告代理,与本市前期口径一致。

  前期口径:原营业税文件规定,广告代理业应按服务业广告业征收营业税(国税函[1999]353号)。据此,从事广告代理属于部分现代服务业文化创意服务广告服务,纳入本次营业税改征增值税试点范围。

  区别237号文中广告服务删除了广告的策划、设计、制作

  广告策划的概念与广告设计的概念重复,一并作为广告设计归入设计服务

  广告制作按照《中华人民共和国增值税暂行条例》或《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定进行征税。例如广告品的制作销售属货物销售、不动产上广告灯箱的安装属建筑业等。

  5. 会议展览服务,是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。

  111号文:会议展览服务,是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。

  86号文:组织安排会议或展览的服务按照会议展览服务征收增值税。

  区别:37号文增加组织安排各类展览和会议内容,与86号文规定一致。 

  (四)物流辅助服务。

  物流辅助服务,包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。

  1. 航空服务,包括航空地面服务和通用航空服务。

  航空地面服务,是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动。包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。

  通用航空服务,是指为专业工作提供飞行服务的业务活动,包括航空摄影,航空测量,航空勘探,航空护林,航空吊挂播洒、航空降雨等。

  2. 港口码头服务,是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。

  港口设施经营人收取的港口设施保安费按照“港口码头服务征收增值税。

  86号文:港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务征收增值税。

  区别:37号文增加该条款,与86号文规定一致。 

  3. 货运客运场站服务,是指货运客运场站(不包括铁路运输)提供的货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务和车辆停放服务等业务活动。

  4. 打捞救助服务,是指提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动。

  5. 货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或船舶经营人的委托,以委托人的名义或者以自己的名义,在不直接提供货物运输服务的情况下,为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续的业务活动。

  111号文:货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人的委托,以委托人的名义或者以自己的名义,在不直接提供货物运输劳务情况下,为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。

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